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Ristrutturazioni edilizie 2025: tutte le agevolazioni fiscali aggiornate

Ristrutturare casa oggi significa non solo migliorare il comfort e il valore dell’immobile, ma anche beneficiare di importanti vantaggi fiscali. L’Agenzia delle Entrate, con l’aggiornamento di ottobre 2025, ha pubblicato la nuova guida “Ristrutturazioni edilizie: le agevolazioni fiscali”, che riordina le norme e introduce alcune novità rilevanti per chi decide di intervenire sul proprio patrimonio immobiliare.

Le principali agevolazioni fiscali

1️⃣ Detrazione IRPEF per il recupero del patrimonio edilizio

È la misura più nota e riguarda le spese per interventi di manutenzione straordinaria, restauro, risanamento conservativo e ristrutturazione edilizia di abitazioni e parti comuni condominiali.
La detrazione è riconosciuta anche per:

• acquisto di immobili facenti parte di edifici interamente ristrutturati,
• costruzione o acquisto di box pertinenziali,
• installazione di impianti fotovoltaici.

Le aliquote aggiornate:

Per beneficiare delle aliquote più alte è necessario che l’immobile sia abitazione principale del proprietario o del titolare di un diritto reale di godimento.

👉 Novità 2025: per i contribuenti con reddito superiore a 75.000 euro è previsto un limite complessivo alle spese detraibili (art. 16-ter del TUIR), modulato in base al reddito e al numero di figli a carico.

2️⃣ Detrazione 75% per l’eliminazione delle barriere architettoniche

Riconosciuta fino al 31 dicembre 2025, la detrazione copre il 75% delle spese sostenute per rendere accessibili gli edifici esistenti.
Dal 2024 la detrazione si ripartisce in 10 anni e riguarda solo interventi su:

• scale e rampe,
• ascensori, servoscala e piattaforme elevatrici,
  purché conformi al D.M. 236/1989.

3️⃣ Agevolazione IVA al 10%

L’Iva ridotta si applica:

• alle prestazioni di servizi per lavori di manutenzione ordinaria e straordinaria su immobili abitativi;
• ai beni finiti (infissi, sanitari, caldaie, ecc.) forniti nell’ambito dell’appalto.
  Restano esclusi i materiali acquistati direttamente dal committente o le prestazioni professionali.

4️⃣ Agevolazioni per box e posti auto

È possibile detrarre le spese di costruzione o acquisto di box pertinenziali, anche comuni, se vincolati a un’abitazione.
La detrazione spetta sulle spese documentate di realizzazione e, in caso di acquisto, solo per i costi di costruzione certificati dal costruttore.

5️⃣ Acquisto di immobili già ristrutturati

Chi acquista un’abitazione ristrutturata da un’impresa o cooperativa entro 18 mesi dal termine lavori ha diritto a una detrazione calcolata sul 25% del prezzo di acquisto, entro i limiti previsti.
Le percentuali seguono lo stesso schema della detrazione per ristrutturazioni (50%, 36% o 30% a seconda degli anni).

6️⃣ Detrazione interessi sui mutui per ristrutturazione

È possibile detrarre il 19% degli interessi passivi pagati sui mutui ipotecari destinati alla ristrutturazione dell’abitazione principale, su un massimo di €2.582,25 annui.

Requisiti e adempimenti

Per accedere alle agevolazioni è necessario:

• effettuare i pagamenti tramite bonifico “parlante” (specificando causale, codice fiscale e partita IVA del beneficiario),
• conservare fatture e ricevute,
• comunicare all’ENEA gli interventi che comportano risparmio energetico,
• rispettare i contratti collettivi del settore edile per lavori superiori a €70.000,
• indicare correttamente i dati catastali nella dichiarazione dei redditi.

Perché conviene ristrutturare oggi

Il 2025 segna una fase di transizione: le aliquote più alte del 50% restano valide ancora per quest’anno, ma dal 2026 inizierà una graduale riduzione.
Per chi sta valutando lavori di ristrutturazione o l’acquisto di un immobile ristrutturato, anticipare i lavori o il rogito al 2025 può garantire il massimo beneficio fiscale.

Fonti ufficiali

Guida “Ristrutturazioni edilizie: le agevolazioni fiscali” – Agenzia delle Entrate, ottobre 2025
👉 Scarica la guida completa sul sito dell’Agenzia delle Entrate

CORUS affianca privati, imprese e investitori nella valorizzazione e gestione immobiliare, offrendo consulenza tecnico-fiscale e strategie su misura per ottimizzare ogni investimento, anche attraverso l’uso intelligente delle agevolazioni fiscali.